110年公務人員普通考試試題
考試別:普通考試
等 別:四等
類 科:財稅行政
科 目:稅務法規概要
一、試依據我國現行所得稅法第24 條之 5 有關營利事業「房地合一課徵所 得稅」之規定回答下列問題:( 25 分)
(一)總機構在境內之營利事業交易其於民國105 年1 月1 日以後取得之房地應如何課徵所得稅?
(二)總機構在境內之營利事業出售其符合「房地合一課徵所得稅」要件之房地若有損失應如何扣抵?
(三)獨資、合夥組織營利事業出售其符合「房地合一課徵所得稅」要件之房地應如何課稅?
【命中】
111版/AK47稅務法 規 /張中 張興 東 /第5章P5-28~P5-29(計算房地交易所得額、計算房地交易課稅所得額、分開計稅合併報繳、合併計稅合併報繳、適用稅率),P5-28(房地損失虧損10年扣除),P5-33(獨資合夥組織之房地所得依個人房地合一稅規定報繳),第6章P6-93~P6-100(個人房地合一稅制所得額或損失之計算)
二、試回答下列問題:(25 分)
(一)假設下列交易的付費購買者皆為我國境內個人或營利事業,試寫出各有關交易的營業稅納稅義務人為何?
(二)依據我國加值型及非加值型營業稅法規定,有那些進項稅額不得扣抵銷項稅額?
【命中】
111版/AK47稅務法 規 /張中 張興 東 /第4章P4-9(甲商家-銷售貨物或勞務之納稅義務人),P4-9(老王、大雄-進口貨物納稅義務人),P4-9(app store-銷售電子勞務予境內自然人之納稅義務人),P4-9(甲公司-購買國外勞務之納稅義務人),P4-44~P4-45(進項稅額不得扣抵銷項稅額之情形)
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