111年特種考試地方政府公務人員考試試題

等別：三等考試

類科：財稅行政

科目：稅務法規

一、

我國A公司於111年度依商業會計法計算之淨利為700萬元，該公司各項損益項目如下：

1.證券交易所得120萬元，證券交易損失60萬元

2.出售民國101年購入之固定資產，固定資產利益為260萬元(其中土地所得100萬元，房屋交易所得160萬元)

3.發票日在110年11月之短期票券利息所得50萬元(扣缴稅款5萬元)

4.不計入所得之投資收益80萬元(可扣抵稅額20萬元)

5.依所得稅法第39條規定可扣除之虧損為90萬元

6.該公司111年度有符合產業創新條例之研發投資抵减30萬元

(一)請依上述A公司之結算申報書內容，以最有利納稅人方式計算列各項金額：

(二)營利事業課稅所得額及一般所得稅額。(15分)

所得基本稅額條例規定下之基本所得額、基本稅額及是否有所得基本稅額條例規定下之應補繳差額？(10分) 

【命中特區】

112版/AK47稅務法規/第9章，P9-16~P9-18。

二、請分別說明我國個人及公司受控外國企業(Controlled Foreign Company,CFC)規定之相關法源依據及規範內容，並說明相關之豁免情形。(25分)

【命中特區】

112版/AK47稅務法規/第5章，P5-106~P5-108；第9章，P9-24~P9-26。